Skattereduktion för gåva 2026 gör bolagsgåvan billigare
Foto: Jakub Żerdzicki via Unsplash
Sedan den 1 januari 2026 kan ett aktiebolag få skattereduktion för gåvor till godkända gåvomottagare, och en gåva som ger bolaget skattereduktion beskattas inte som utdelning hos dig som äger bolaget. För en ägare av ett fåmansaktiebolag blir gåvan därför oftast billigare från bolagskontot än från privatkontot, trots att privatpersoner får en högre procentsats.
Privat får du 25 procent tillbaka, som mest 3 000 kronor om året. Bolaget får en reduktion som motsvarar bolagsskattesatsen, i dag 20,6 procent, på gåvor upp till 800 000 kronor om året. Pengarna till en privat gåva måste först tas ut ur bolaget och beskattas, så procentsatsen ensam säger lite om vad gåvan kostar dig.
Bolagsvägen vinner trots den lägre procentsatsen
Kostnaden räknas i pengar som annars hade hamnat på ditt privata konto. Räkningen bygger på fyra antaganden:
- Pengarna till gåvan finns i bolaget, som vinst som redan är beskattad. Bolagsskatten på vinsten är därför densamma på båda vägarna och ingår inte i jämförelsen.
- Pengarna till en privat gåva tas ut som utdelning inom gränsbeloppet, som beskattas med 20 procent enligt 3:12-reglerna.
- Bolaget betalar minst så mycket statlig inkomstskatt att hela reduktionen kan räknas av samma år.
- Du betalar tillräckligt mycket skatt privat för att få hela din reduktion, och gåvorna uppfyller villkoren för skattereduktion.
Ger bolaget 10 000 kronor får det 2 060 kronor i skattereduktion, så gåvan kostar bolaget 7 940 kronor. Hade de 7 940 kronorna i stället delats ut hade du fått 6 352 kronor efter 20 procents skatt. Det är vad gåvan kostar dig.
Ska du ge samma 10 000 kronor privat behöver bolaget dela ut 12 500 kronor, eftersom 2 500 kronor går till skatt på utdelningen. I deklarationen får du sedan tillbaka 2 500 kronor i skattereduktion. Gåvan kostar dig 7 500 kronor, 1 148 kronor mer än via bolaget.
| Gåvor under året | Reduktion privat | Kostnad för dig privat | Reduktion för bolaget | Kostnad för dig via bolaget |
|---|---|---|---|---|
| 5 000 kronor | 1 250 kronor | 3 750 kronor | 1 030 kronor | 3 176 kronor |
| 10 000 kronor | 2 500 kronor | 7 500 kronor | 2 060 kronor | 6 352 kronor |
| 12 000 kronor | 3 000 kronor | 9 000 kronor | 2 472 kronor | 7 622 kronor |
| 30 000 kronor | 3 000 kronor | 27 000 kronor | 6 180 kronor | 19 056 kronor |
Per given krona kostar gåvan dig 75 öre privat och cirka 64 öre via bolaget, så länge privatgåvorna håller sig inom 12 000 kronor. Över den gränsen ger privatvägen ingen reduktion alls för det överskjutande beloppet, och skillnaden växer snabbt. Tas pengarna ut som lön, eller som utdelning över gränsbeloppet, blir skatten på uttaget högre än 20 procent och bolagsvägen ännu mer fördelaktig.
Privat reduktion ger 25 procent men tar slut vid 12 000 kronor
Som privatperson får du skattereduktion med 25 procent av gåvorna, som mest 3 000 kronor per beskattningsår. Taket nås vid 12 000 kronor i gåvor. Varje gåva måste vara minst 200 kronor vid ett och samma gåvotillfälle, och gåvorna under året måste tillsammans uppgå till minst 2 000 kronor. Du ska ha fyllt 18 år vid årets slut. Du ska också vara obegränsat skattskyldig i Sverige under någon del av året, om du inte bor utomlands och har valt att beskattas enligt inkomstskattelagen med inkomster som helt eller så gott som helt kommer från Sverige.
Uppger du ditt personnummer för mottagaren lämnar den en kontrolluppgift, och underlaget blir förifyllt i din deklaration. Reduktionen räknas av mot den skatt du betalar, så utan tillräckligt med skatt får du inte hela beloppet.
Bolagets skattereduktion följer bolagsskatten och gäller gåvor upp till 800 000 kronor
För ett aktiebolag är reduktionen underlaget multiplicerat med bolagsskattesatsen. Ändras bolagsskatten ändras reduktionen med den. Underlaget får vara högst 800 000 kronor per kalenderår, vilket med dagens skattesats ger en reduktion på som mest 164 800 kronor.
Varje gåva från bolaget måste vara minst 2 000 kronor vid ett och samma gåvotillfälle. Kravet på ett lägsta sammanlagt belopp under året gäller bara privatpersoner, inte bolag.
Reduktionen räknas bara av mot statlig inkomstskatt. Går bolaget med underskott och betalar ingen bolagsskatt blir det ingen reduktion, och underlaget kan inte sparas till nästa år. Själva gåvan är inte avdragsgill i bolaget.
Underlaget räknas per kalenderår, även när bolaget har brutet räkenskapsår. Bolaget begär reduktionen i den inkomstdeklaration som senast ska lämnas in efter kalenderårets slut. För ett bolag med kalenderår som räkenskapsår blir det deklarationen som lämnas 2027 för gåvor under 2026. Mottagaren lämnar en kontrolluppgift, men till skillnad från privatvägen förtrycks underlaget inte i bolagets deklaration.
Handelsbolag och kommanditbolag kan inte få reduktionen. Det kan inte heller juridiska personer som helt eller delvis är undantagna från skattskyldighet, till exempel allmännyttiga ideella föreningar och registrerade trossamfund.
Gåvor som ger bolaget skattereduktion beskattas inte hos dig som ägare
Utanför reglerna om skattereduktion kan en gåva från bolaget beskattas hos ägaren som utdelning eller lön. En gåva som ger bolaget rätt till skattereduktion ska i stället inte tas upp som utdelning hos den som direkt eller indirekt äger andelar i bolaget. En motsvarande regel gör att gåvan inte heller tas upp som inkomst av tjänst.
Undantaget gäller bara den del av gåvan som ger rätt till reduktion. Ger bolaget 1 500 kronor vid ett tillfälle får det ingen reduktion, eftersom gåvan är under 2 000 kronor, och du kan bli beskattad för gåvan som utdelning eller lön. Ger bolaget 1 000 000 kronor under året omfattas bara 800 000 kronor av undantaget, och du kan bli beskattad för resterande 200 000 kronor.
När privata gåvor kan vara bättre än gåvor via bolaget
- När bolaget inte betalar någon bolagsskatt i år. Utan statlig inkomstskatt att räkna av mot blir det ingen reduktion för bolaget, medan din privata reduktion räknas mot din egen skatt.
- När gåvorna är små. Bolaget behöver ge minst 2 000 kronor per tillfälle. En månadsgåva på 300 kronor ger reduktion privat men inte via bolaget.
Reglerna för privatpersoner och bolag är separata, så du kan använda båda samma år. Hur mycket du kan ta ut till 20 procents skatt avgörs av ditt gränsbelopp, som från och med 2026 räknas enligt de nya 3:12-reglerna.
Kontrollera mottagaren vid varje gåva
Gåvan ska vara en penninggåva som ska främja social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning, och mottagaren ska vara godkänd av Skatteverket när gåvan lämnas. Det gäller på båda vägarna. Som givare ska du vid varje gåvotillfälle kontrollera att mottagaren står på Skatteverkets lista över godkända gåvomottagare, som uppdateras löpande.
Tala om för mottagaren vilket ändamål gåvan gäller senast när du ger den. En organisation kan ha verksamhet som inte omfattas av godkännandet, och mottagaren behöver kunna skilja ut gåvan. Bakgrund om ett urval av organisationerna finns i våra profiler över godkända gåvomottagare. De är inte en fullständig förteckning, och Skatteverkets lista gäller alltid.
Vanliga frågor om skattereduktion för gåva
Gäller bolagsreglerna för gåvor jag gav 2025?
Nej. Reglerna för juridiska personer och undantaget från utdelningsbeskattning gäller för gåvor som lämnas efter den 31 december 2025, enligt övergångsbestämmelserna till lag 2025:1361.
Får bolaget dra av gåvan som en kostnad?
Nej. Gåvan är inte avdragsgill i bolaget.
Kan dödsboet få reduktionen?
Bara för gåvor som den avlidne själv lämnade före dödsfallet, och då enligt reglerna för privatpersoner. Gåvor som dödsboet lämnar efter dödsfallet ger ingen reduktion.
Senast faktagranskad: 27 september 2026
